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天智航客戶名單驚現手游公司,銷售數據真實性存疑

2020-03-04 05:09 作者:金證研 來源:硅谷網綜合 HV: 編輯:GuiGu 【搜索試試

天智航客戶名單“驚現”手游公司,銷售數據真實性存疑

近幾年,全球醫療機器人市場規模增長迅速。預計2021年,醫療機器人市場規模將達到207億美元,其中手術機器人占整個醫療機器人市場規模的60%。其中,北京天智航醫療科技股份有限公司(以下簡稱“天智航”)核心產品“天璣”骨科手術機器人,是世界首臺通用型骨科手術機器人。

“殊榮”背后,天智航或“荊棘叢生”。除了子公司或“拖后腿”、律師事務所或難勤勉盡責,天智航的重要客戶也疑點重重。其關聯方客戶或以超兩倍價格中標,招標方甘做“冤大頭”?此外,天智航的客戶員工人數或“屈指可數”,其銷售數據真實性存疑。而天智航前五名客戶名單中,“驚現”手游公司身影,更令人唏噓。

一、子公司或成“拖油瓶”,律師事務所“吃”監管函或難勤勉盡責

“引領骨科手術全面進入機器人智能輔助時代”系天智航的愿景,可謂“躊躇滿志”。而由于其所處的醫療器械行業存在前期研發投入高、上市銷售間隔時間長等特點,天智航坦誠,其存在累計未彌補虧損。

而天智航子公司業績表現也并不“給力”,業績虧損或“拖后腿”。

截至招股書簽署日,即2019年8月6日,天智航擁有3家控股子公司。而2019年上半年,3家子公司凈利潤均為負,或“拖后腿”。

2018年及2019年上半年,子公司安徽天智航醫療科技有限公司的凈利潤分別為-475.3萬元、-460.03萬元。2019年上半年,子公司北京天智航醫療技術服務有限公司(以下簡稱“天智航服務”)的凈利潤為-167.16萬元;同期,子公司北京水木東方醫用機器人技術創新中心有限公司的凈利潤為-773.65萬元。

而天智航的參股公司也未能“幸免”。

招股書顯示,2018年,天智航投資的參股公司法國Spineway S.A.股價大跌,持續下跌時間超過12個月,公允價值相對于成本的下跌幅度為94.47%。因此,2018年年末,天智航計提可供出售金額資產減值損失2.169.11萬元。

值得一提的是,天智航的子公司還曾遭到處罰。

招股書顯示,2016年1月19日,天智航曾經的控股子公司北京天智航技術有限公司,因逾期未進行2015年第四季度稅務申報,被國家稅務總局北京市海淀區稅務局罰款400元。據市場監督管理局數據,該公司于2017年2月10日決議解散。

值得關注的是,天智航的律師事務所,曾因未履行勤勉盡責義務遭處罰。

此番上市,天智航的律師事務所為北京德恒律師事務所(以下簡稱“德恒律師”)。

據股轉系統發〔2017〕375號文件,2017年6月27日,作為中紅普林醫療用品股份有限公司的推薦掛牌律師事務所,德恒律師未核查到其關聯方,未履行勤勉盡責義務,被全國中小企業股份轉讓系統(以下簡稱“股轉公司”)采取要求提交書面承諾的自律監管措施。

據股轉系統發〔2017〕87號文件,2017年3月2日,作為河南澤衡環保股份有限公司律所申請掛牌的律師事務所,德恒律師因未勤勉盡責,被股轉公司采取要求提交書面承諾的自律監管措施。

常在河邊走,哪能不濕鞋。天智航自身也曾因未及時履行信披義務,而“吃”監管函。

招股書顯示,2019年4月1日,天智航因關聯交易未及時履行審議程序及信息披露義務,股轉公司監管部對天智航及董事長張送根出具監管意見函。

2017年5月5日,天智航因未按期進行所得稅稅務申報,被北京市海淀區國家稅務局第五稅務所罰款100元,并被要求終止違法行為并予以改正。

上述問題或系天智航上市路上的“攔路虎”,而其客戶存在的疑點,同樣不容小覷。

二、關聯方客戶或以超兩倍價格中標,招標方甘做“冤大頭”?

事實上,問題并未結束。天智航的關聯方客戶或以超兩倍價格招標,其合理性存疑。

據招股書,山東天智航醫療科技有限公司(以下簡稱“山東天智航”)是天智航服務總經理曾經控制的企業,根據實質重于形式原則,山東天智航系天智航的關聯方。

與此同時,山東天智航也是天智航的客戶。2017年,天智航對山東天智航的銷售金額為558.97萬元,銷售金額占比為7.63%。

需要指出的是,山東天智航成立于2016年12月1日。且在招股書的報告期內,即2016-2018年及2019年上半年期間,天智航與山東天智航僅發生上述一筆關聯交易。

據政府采購網公開信息,2018年11月6日,濟南市第五人民醫院(以下簡稱“濟南五院”以公開招標的形式采購骨科機器人,而山東天智航中標,其中標金額為1.510萬元。且招標公告發布日期為2018年10月12日,開標日期為2018年11月6日。

但是招股書顯示,2016-2018年以及2019年上半年,天智航骨科手術機器人銷售平均單價分別為364.1萬元、346.39萬元、493.62萬元、492.21萬元。

作為天智航的關聯方,為避免同業競爭,山東天智航的業務范圍或并不包括生產該產品。也就是說,山東天智航用于投標的骨科手術機器人,或系由外部采購所得。

值得注意的是,目前,國內具備骨科手術機器人CFDA資質的生產商,僅天智航一家。而在國外生產商中,僅Mazor Robotics一家公司獲得 CFDA 認證并進入國內市場,且市場主要集中于歐美等地區。

根據上述國內手術機器人的市場情況,且為避免同業競爭,山東天智航中標的骨科手術機器人,或均系其2017年通過關聯交易從天智航采購所得。且由于2018年,天智航骨科手術機器人的銷售單價為493.62萬元,天智航與山東天智航的關聯交易金額為558.97萬元,在保證價格公允的前提下,山東天智航向天智航采購骨科手術機器人的數量或“有限”。

這意味著,按照山東天智航與天智航的關聯交易金額,山東天智航擁有的骨科手術機器人是否僅一臺?而山東天智航以1.510萬元的價格中標,比天智航一臺骨科手術機器人的銷售單價高出1.000萬余元,價格是否“過高”?不得而知。對于濟南五院來說,上述招標或是一筆“虧本的買賣”。

不僅如此,據市場監督管理局數據,山東天智航的地址為山東省濟南市市中區英雄山路248-7號025室。而濟南五院官網顯示,濟南五院的地址為濟南市槐蔭區經十路24297號。而《金證研》滬深資本組通過地圖軟件發現,兩者僅相隔不到30分鐘的車程。

成立以來,山東天智航和天智航僅發生過一筆交易,而后或憑借這筆交易得以中標,山東天智航或為濟南五院“而生”。而中標價格涉嫌“虛高”,其中天智航又扮演什么“角色”?尚未可知。

除此以外,包括山東天智航在內的三家招標公司,不僅員工人數少,且業務范圍變更“忙”。

據市場監督管理局數據,2016-2018年,山東天智航的社保繳納人數分別為0人、0人、16人。

上述中標公告顯示,參與進行投標的供應商有三家,分別為山東天智航、濟南東本商貿有限公司(以下簡稱“東本商貿”)、濟南國醫堂醫療器械有限公司(以下簡稱“國醫堂”)。

其中,2016年及2018年,東本商貿分列天智航第五大、第四大客戶,天智航對其銷售額分別為333.33萬元、1.002.87萬元,同期銷售占比分別為13.03%、7.91%。

此外,據市場監督管理局數據,2016-2018年,東本商貿社保繳納人數分別為5人、14人、5人。

另一家參與投標的公司國醫堂或也存疑點。據市場監督管理局數據,2016-2018年,國醫堂的社保繳納人數均為0人。

上述情形或表明,目前國內骨科手術機器人獲得CFDA資質的生產商僅天智航一家,因此國醫堂或為天智航的客戶之一。上述三家投標方的社保繳納人數“寥寥無幾”,上述招標真實性存疑。而關于天智航客戶的疑云,還未消散。

三、前五大客戶“進出”頻繁,銷售數據真實性存疑

實際上,天智航客戶集中度高企,且前五大客戶變動頻繁。

2016-2018年以及2019年上半年,天智航對前五大客戶集的銷售金額占比分別為90.6%、56.53%、49.17%、77.06%。

2019年上半年,天智航第二大、第三大、第四大、第五大客戶分別為國科恒泰(北京)醫療科技股份有限公司、北京向往昌盛醫療設備有限責任公司(以下簡稱“昌盛醫療”)、廣州福騰盈余醫療器械有限公司(以下簡稱“福騰盈余”)、安徽瑛誠能源科技有限公司(以下簡稱“瑛誠能源”)。然而2016-2018年,上述四家公司均不在前五大客戶之列。

2018年,北京安斯醫療設備有限公司(以下簡稱“安斯醫療”)、貴陽市第四人民醫院分列天智航第三大、第五大客戶,而2016-2017年及2019年上半年,上述兩家公司均不在前五大客戶之列。

2017年,天智航前三大客戶分別是廣東誼創健康醫療發展有限公司、成都傲佳網絡科技有限公司(以下簡稱“傲佳網絡”)、天津市第一中心醫院,然而2016年、2018年及2019年上半年,上述三家公司均不在前五大客戶之列。

可見,在2017-2018年及2019年上半年,天智航的前五大客戶名單或“進出”頻繁。

不僅如此,據天智航公開轉讓書,天智航2013-2014年以及2015年1-5月的前五大客戶,在招股書披露的天智航2016-2018年及2019年上半年天前五大客戶名單中均未出現。

“雪上加霜”的是,天智航的客戶人數“寥寥無幾”,或難撐起百萬收入。

2019年上半年,昌盛醫療為天智航的第三大客戶,天智航對其銷售額為586.21萬元,其銷售金額占比為13.15%。據公開信息,2016-2018年,昌盛醫療社保繳納人數分別為3人、4人、4人。

2019年上半年,福騰盈余是天智航第四大客戶,天智航對其銷售金額為422.41萬元,其銷售金額占比為9.48%。而據公開信息,福騰盈余成立于2017年11月30日。2017-2018年,其社保繳納人數分別為0人、4人。

2019年上半年,瑛誠能源是天智航第五大客戶,天智航對其銷售額為389.38萬元,其銷售金額占比為8.73%。2016-2018年,瑛誠能源的社保繳納人數分別為0人、0人、5人。

值得一提的是,2018年7月6日,瑛誠能源的經營范圍進行了變更,經營范圍中的醫療器械(一類)銷售,變更為醫療器械(一類、二類、三類)銷售。

而天智航的產品“天璣”骨科手術機器人獲得第三類醫療器械注冊證。據國務院令第680號文件,第三類醫療器械具有較高風險,需要采取特別措施嚴格控制管理以保證其安全、有效。

依據上述天智航核心產品所屬的醫療器械分類,瑛誠能源經營范圍增加第三類醫療器械的變更,且其在經營范圍變更半年后便“入圍”天智航前五大客戶名單,雙方是否存在“聯系”?不得而知。

也就是說,天智航諸多重要客戶的員工人數或“屈指可數”,其銷售數據的真實性存疑。而天智航客戶名單中“驚現”手游公司,更令人“摸不著頭腦”。

四、第二大客戶為手游公司,開發游戲的也賣“醫療器械”?

不僅客戶的銷售數據真實性或要“打上問號”,天智航2017年第二大客戶的“身份”或與其主營業務不匹配。

2017年,傲佳網絡為天智航第二大客戶,天智航對其銷售額為923.08萬元,其銷售金額占比為12.59%。

據公開信息,2016-2018年,傲佳網絡社保繳納人數分別為4人、6人、5人。

需要指出的是,傲佳網絡經營范圍也曾發生過變更。2015年11月18日,其經營范圍新增了二三類醫療器械的銷售,其原經營范圍為網絡工程、信息系統工程的施工、互聯網技術的開發、技術咨詢及技術轉讓等。

不止如此,根據傲佳網絡官方微博發布的簡介,其成立于2013年,坐落于成都西部智谷D區,專注于手機游戲的開發。自成立以來,其先后開發了《西游奪寶》、《妖怪異聞錄》、《百鬼夜行》等手機游戲。

需要關注的是,傲佳網絡最近一次微博更新的時間是2015年8月4日,彼時其發布微博系關于策略手游《百鬼夜行》封測在即的內容。也即系說,而后2015年11月18日,傲佳網絡經營范圍便新增“二三類醫療器械的銷售”,與其最新更博時間接近。后來,傲佳網絡成為天智航的前五大客戶之一,是否過于“巧合”?且在業務范圍變更之前,該客戶的經營范圍與天智航主營業務“格格不入”,令人費解。

聚沙成塔,集腋成裘。面對上述種種問題,天智航是否會迎來投資者的“用腳投票”?仍待市場的考驗。

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